Brexit – właściciele firm zastanawiają się jak to dalej będzie?

Temat wyjścia Wielkiej Brytanii ze wspólnoty jest wyjątkowo gorący nie tylko pod względem niepewności, bo od grudnia 2016 roku słyszymy o konieczności opuszczenia UE. To nie tylko istotna kwestia dla osób, które przyjechały i pracują dla kogoś, ale równie ważny temat dla osób, które przyjechały i od dawna pracują dla siebie, ponieważ założyły firmy Limited lub wybrały opcję self employed. Jakie konsekwencje podatkowe dla firm będzie miało opuszczenie wspólnoty?

Cło

Jeżeli UK nie wynegocjuje umowy handlowej z UE w życie wejdzie obowiązek zapłaty cła i VAT. Jakie to ma konsekwencje dla osób prowadzących działalność? Zwyczajnie będziemy drożej kupować z krajów unijnych, a sprzedaż będzie mniej opłacalna.

Będziemy mieli doczynienia z takimi pojęciami jak import towarów, a to oznacza obowiązek zapłaty VAT importowego do urzędu celnego i dopiero późniejszą możliwość ewentualnego odliczenia VAT w ramach składanej deklaracji VAT.

Sprowadzenie towaru, w zależności od jego klasyfikacji celnej, może wiązać się z obowiązkiem zapłaty cła, co będzie stanowić dla przedsiębiorcy dodatkowy koszt. Niezwykle istotna stanie się więc prawidłowa klasyfikacja towarów dla potrzeb taryfy celnej.

Trzeba będzie pamiętać o konieczność dokonywania zgłoszeń celnych, a właściwe organy mogą dodatkowo żądać gwarancji na poczet potencjalnych lub istniejących długów.

Powrócą cła na towary wprowadzane do UE ze Zjednoczonego Królestwa, nie będzie także wprowadzonych żadnych ulg. Część towarów wwożonych na terytorium UE będzie musiała mieć pozwolenia na przywóz i wywóz.  Pozwolenia na przywóz i wywóz wydane przez Zjednoczone Królestwo nie będą już obowiązywały w UE.

Podatek VAT

Tak jak wyżej zostało wspomniane wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) zostanie zastąpione procedurami importowymi. W związku z tym zastosowanie będą miały przepisy dotyczące VAT importowego – obowiązek podatkowy ma miejsce z chwilą powstania tzw. długu celnego, tj. co do zasady z chwilą dopuszczenia towaru do obrotu na obszarze celnym Unii. Nastąpi konieczność zapłaty VAT importowego wcześniej, najczęściej już w momencie dokonania odprawy celnej, co wpłynie na płynność finansową podmiotów gospodarczych. Dziś podatek VAT należny i naliczony w związku z WNT jest, poza wyjątkami (okres 3 miesięcy od daty obowiązku podatkowego do daty otrzymania faktury), rozliczany w tej samej deklaracji, przez co nie ma wpływu na płynność finansową.

Czy plusem będzie brak konieczności wypełniania deklaracji EC Sales list? Na to pytanie będzie musiał sobie odpowiedzieć każdy przedsiębiorca indywidualnie. Napewno wiadomo, że zwrot podatku VAT z zakupów w UE może zostać utrudniony.

Dla zastosowania stawki 0% przy eksporcie wymagane będa także inne dokumenty niż w przypadku WDT.

Akcyza

Przy takim scenariuszu wiemy, że nie będzie możliwości przemieszczenia w procedurze zawieszenia poboru akcyzy wyrobów akcyzowych na podstawie e-AD w Systemie EMCS.

Dla przypomnienia czym jest System EMCS?

To komputerowy system wykorzystywany do przemieszczania wyrobów akcyzowych (wyrobów energetycznych, napojów alkoholowych, wyrobów tytoniowych) w procedurze zawieszenia poboru akcyzy (bez zapłaconego podatku akcyzowego), w obrocie krajowym jak również wewnątrzwspólnotowym pomiędzy Państwami Członkowskimi Unii Europejskiej oraz przemieszczania ww. wyrobów na terytorium Wspólnoty Europejskiej w ramach eksportu i importu.

Uczestnikami systemu są podmioty, organizacje międzynarodowe, przedstawicielstwa dyplomatyczne dokonujące przemieszczeń wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy wewnątrz Unii Europejskiej oraz przedstawiciele organów podatkowych nadzorujący ww. przemieszczenia zarówno w obrocie krajowym jaki i wewnątrzwspólnotowym.

Dodatkowo dopuszczenie do konsumpcji w Unii Europejskiej nie będzie mogło się odbywać na podstawie uproszczonego dokumentu towarzyszącego (UDT). Co do zasady w przypadku gdy importowane wyroby akcyzowe nie zostaną objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy na terytorium kraju, podatnik będzie zobowiązany do obliczenia i wykazania kwoty akcyzy w zgłoszeniu celnym. Podobny mechanizm będzie występował w przypadku samochodów osobowych.

Podwójne opodatkowanie

Istnieje ryzyko, że Twoje dochody mogą zostać dwukrotnie opodatkowanie, w przypadku gdy dwa kraje mają prawo do opodatkowania Twojego dochodu. Kogo dotyczy ten problem?

• osób oddelegowanych do pracy za granicą
• osób, które mieszkają w jednym kraju UE, a pracują w innym
• osób, które pobierają emeryturę z innego kraju, a w innym mieszkają

Na czym polega cała trudność? Stawki podatkowe mogą być różne w poszczególnych krajach. Jeśli stawka podatkowa w kraju, w którym pracujesz, jest wyższa, będzie to stawka, jaką ostatecznie zapłacisz – nawet jeżeli podatek zapłacony w tym kraju będzie odliczony od podatku w Twoim kraju zamieszkania lub jeżeli w Twoim kraju zamieszkania będziesz zwolniony z innych podatków.

Jeżeli państwa zawarły umowę w sprawie unikania podwójnego opodatkowania – nie musisz się martwić, bo prawdopodobnie będziesz tylko musiał wykazać, w którym kraju znajduje się Twoja rezydencja podatkowa, oraz czy już zapłaciłeś podatek od swoich dochodów.

Status osiedleńczy

Wiemy, że aby uzyskać status osoby osiedlonej (ang. settled status), trzeba udowodnić, że w ostatnich pięciu latach każdego roku przebywało się na terytorium Zjednoczonego Królestwa przez co najmniej sześć miesięcy. W przeciwnym razie osoba składająca wniosek otrzyma tymczasowy status osiedlony (ang. pre-settled status), który będzie można zmienić na osiedlony po spełnieniu wymogu pięciu lat.W procesie aplikowania konieczne jest potwierdzenie tożsamości, miejsca zamieszkania oraz braku poważnych wyroków skazujących. Z obowiązku nie zwalnia nawet posiadanie dotychczas statusu stałego rezydenta, który powinien być wymieniony na nowy status.

Co jeśli nie zgłosimy się na czas? Nieuzyskanie w wyznaczonym terminie statusu osoby osiedlonej lub tymczasowo osiedlonej może grozić uznaniem dalszego pobytu takiej osoby na terytorium Wielkiej Brytanii za nielegalny.

Czy jakieś inne niespodzianki mogą nas czekać? Mówi się o tym, że mogą się jeszcze zmienić stawki VAT. My jako biuro księgowe bacznie śledzimy wszelkiego rodzaju propozycje i zmiany – po to, aby móc doradzić naszym klientom jak mają się zachować w najbliższej przyszłości – biorąc pod uwagę wszystkie doniesienia. Jeżeli chcielibyście zapytać o sytuację Waszej firmy pod względem nakreślonych zmian – zapraszamy do kontaktu z Fastax.