Czym jest słynne IR35?

To zbiór przepisów ujęty w jednym z rozdziałów ustawy Income Taxes (Earnings and Pensions) Act 2003 (ITEPA 2003), które w ogólnym skrócie mówią o tym, że jeśli pracuje się cały rok dla jednego zleceniodawcy i jest się pod jego kontrola, to tak naprawdę założona spółka Limited w niczym nie różni się od pracownika zatrudnionego na kontrakt. A to oznacza, że cały dochód (przychód) pomniejszony o akceptowalne w tym wypadku koszty (o wiele mniejsze niż dla spółek nie podlegających pod IR35), powinien być wprowadzony w Payroll. W konsekwencji trzeba od niego odprowadzić podatek dochodowy 20% oraz National Insurance 12%.

Choć przepisy działają już od 2000 roku, dotychczas brytyjski system podatkowy bardzo łagodnie podchodził do wszelkiego rodzaju zwolnień i ulg, które dawała działalność Limited i self employed, ponieważ podatnicy musieli samodzielnie określić albo też udowodnić, iż sposób, w jaki pracują, nie jest formą ucieczki od opodatkowania.

W tej chwili wprowadzone i zaplanowane przez rząd zmiany na 2020 rok, dotyczące IR35 mają na celu mocniejsze zabezpieczenie systemu podatkowego w UK przed unikaniem płacenia podatków, a szczególnie przed próbą ukrycia zatrudnienia pracowniczego. Rząd chciałby ukrócić rzeczywiste zatrudnienie pod przykrywką innej firmy działającej jako podwykonawca w formie self employed lub w formie limited company. Ale czy to słuszna droga?

W jakim celu zostało wprowadzone IR35?

Wiadomo, że zatrudnienie pracowników zawsze wiąże się koniecznością pokrycia kosztów. Jakich dokładnie?

• wypłata wynagrodzenia za pracę
• ubezpieczenie pracodawcy od odpowiedzialności (Employer Liability Insurance)
• składka na ubezpieczenia społeczne ze strony pracodawcy (Employer NIC)
• urlopy pracownicze (holiday)
• chorobowe (SSP)
• odzież robocza
• narzędzia
• składki na prywatną emeryturę pracowników (workplace pension contribution).

Założenie spółki Limited lub działalność self employed dotychczas pozwalały na zatrudnienie innej firmy, ustalenie jednej stawkę za pracę i przerzucenie praktycznie wszystkich obowiązków pracowniczych właśnie na tą firmę.

Co teraz? Czy to koniec opłacalności spółek Limited i self employed?

Nowe przepisy narzucają na każdego podwykonawcę konieczność wykonania testu. Wynik testu określa czy nasz kontrakt pozwala na korzystne rozliczenie podatkowe czy nie.

Pytania z testu dotyczą między innymi tego:

• Kto organizuje prace limited company? Czy mamy wpływ na nasz dzień?
• Czy wykonujemy pracę korzystając z majątku firmy limited czy na sprzęcie należącym do innej firmy?
• Kto jest odpowiedzialny do pokrycia strat wynikających ze strat z powodu naszego nieumyślnego działania?

Jeśli chciałbyś wykonać test, to znajdziesz go tu ->> pod tym linkiem.

Natomiast jeśli chciałbyś skonsultować z księgową wynik swojego testu i zapytać o kolejne kroki, które powinieneś podjąć, aby nadal działać na najbardziej optymalnych podatkowo warunkach – umów się na konsultację z nami.

Dodatkowo mamy również grupę na Facebooku TAX UK AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI, na którą Cię serdecznie zapraszamy – możesz na niej podzielić się swoimi wątpliwościami lub zapytać innych przedsiębiorców i ekspertów, o to w jaki sposób teraz rozliczać swoją firmę?

Jak powinienem działać, aby HMRC uznał moją działalność za prawdziwą i nie kwestionował odliczeń?

Planowane od 2020 roku zmiany z całą pewnością przyczynią się do nowego sposobu rozliczania Firm Ltd. Naszym zdaniem nie ma potrzeby wzbudzania paniki – wystarczy pamiętać o kilku podstawowych kwestiach, aby móc korzystać z dotychczasowej formy rozliczenia. Zadbaj przede wszystkim o kilka zasad: