Director’s Loan w Spółce LTD – najważniejsze informacje

Jesteś dyrektorem Spółki LTD? A słyszałeś o Director’s Loan? Być może Twoje zarobki nie są najgorsze, ale czasami rodzi się pokusa, żeby z przychodów firmy korzystać częściej i w szerszym zakresie, niż pensja i dywidenda? Czy wiesz, że każdy taki wydatek może być uznawany przez HMRC za pożyczkę dyrektorską. Jeśli więc chcesz tego uniknąć i zależy Ci na przejrzystości finansowej Twojej spółki, w tym tekście dowiesz się wszystkiego, co o Director’s Loan powinieneś wiedzieć.

Director’s Loan – co warto o niej wiedzieć? 

Słowo „pożyczka” kojarzy nam się z pieniędzmi otrzymywanymi „z zewnątrz”, np. z banku. Tu jednak chodzi o coś innego. Czym więc jest pożyczka dyrektorska?

Aby odpowiedzieć na to pytanie, przyjrzyjmy się wydatkom firmowym. Zaliczyć do nich możemy wydatki związane z pensją Twoją i pracowników, dywidenda i szeroko rozumiane wydatki przeznaczone na rozwój Twojej działalności i umożliwiające funkcjonowanie spółki w ogóle, jak na przykład rachunki firmowe (za prąd, lub inne media, wynajem lokalu, czy jakieś usługi).

Wszystkie inne transakcje, pokryte z pieniędzy firmowych, ale nie mieszczące się w kategoriach powyżej, traktowane są jako Director’s Loan. Dla przykładu nawet taka błahostka, jak płatność kartą firmową za kawę na stacji benzynowej, będzie podchodziło pod pożyczkę dyrektorską właśnie.

Podsumowując – Director’s Loan to każdy wydatek z budżetu firmowego, który przeznaczasz na cele prywatne*.

*Może być i tak, że jesteś pewien, iż Twój wydatek firmowy, z pewnością będzie zaliczony do kosztów działalności spółki, a HMRC stwierdzi inaczej. Tym samym, wydana kwota stanie się automatycznie pożyczką dyrektorską. Jeśli więc nie masz pewności co do tego, jak Twoje wydatki mogą być zakwalifikowane, skontaktuj się z dobrą księgową w UK, która pomoże Ci poukładać kwestie finansowe w spółce LTD. Możesz z nami o tym porozmawiać.

Po co w ogóle brać pożyczkę Director’s Loan?

Director’s Loan, tak jak już zauważyłeś, może zostać zaciągnięta niemal „przypadkowo”. Jednak nawet gdy kwoty tej pożyczki są minimalne, Ty, jako dyrektor, jesteś zobowiązany je spłacić. Ale o spłacie tej pożyczki pomówimy za chwilę. Warto jednak to zasygnalizować, żeby nie było potem niejasności.

Pożyczka dyrektorska, oprócz „przypadku”, może być też brana celowo. Jak się zaraz przekonasz, jej oprocentowanie jest niskie, więc z tego punktu widzenia wydaje się to opłacalne. Możesz wziąć ją na przykład wtedy, gdy chcesz wystartować z nowym biznesem, a brak Ci funduszy. W życiu zdarza się też i tak, że prywatnie staniesz finansowo pod ścianą, a biorąc ten rodzaj pożyczki, będziesz miał szansę wrócić do normalnego funkcjonowania.

Wszystkie inne transakcje, pokryte z pieniędzy firmowych, ale nie mieszczące się w kategoriach powyżej, traktowane są jako Director’s Loan.

Jak więc widzisz, pożyczka dyrektorska ma szerokie zastosowania i jest jak najbardziej legalna. Ty, jako dyrektor powinieneś posiadać coś takiego, jak Director Loan Account – konto, gdzie wszystkie tego typu transakcje będą monitorowane. Najlepiej tę kwestię przedyskutować z księgowym, żeby uniknąć niepotrzebnego stresu i wpadek związanych z pożyczkami.

Dla kogo pożyczka dyrektorska?

Nie trzeba tu dużo główkować, aby zgadnąć, że ten rodzaj pożyczki może wziąć tylko dyrektor.

Pamiętaj jednak, że jeśli Twoja spółka ma większą liczbę udziałowców, a kwota, jaką chcesz „pożyczyć”, przekracza lub jest równa £10 000, przed jej pobraniem, powinieneś uzyskać zgodę ich wszystkich. W takim przypadku należy sporządzić odpowiedni dokument potwierdzający ich zgodę oraz kwotę, na jaką pożyczka opiewa. Będąc zarówno dyrektorem, jak i udziałowcem, ten problem Cię nie dotyczy.

Miej jednak na uwadze, że mimo iż nie ma większych ograniczeń co do wysokości Director’s Loan, to warto pamiętać o kilku kwestiach. W sytuacji, kiedy przekroczysz kwotę £10 000, musisz powiadomić o tym HMRC. Obowiązywać Cię będzie podatek dochodowy od tej sumy, a co za tym idzie, będziesz musiał uwzględnić go w swoim Self Assessment.

Dobrze jest też pożyczać taką kwotę, która nie obciąży zbytnio budżetu firmy. Po pierwsze dlatego, abyś miał pewność, że Twoja spółka po pożyczce będzie mogła nadal normalnie prosperować i nie straci płynności finansowej. Po wtóre zaś dlatego, żebyś i Ty był w stanie tę pożyczkę spłacić w terminie.

Spłata Director’s Loan

Jak już to było w tekście zasygnalizowane, bez względu na to, ile wynosiła pożyczka, należy ją spłacić. Najlepiej bezpośrednio na konto firmowe. Musisz wiedzieć, że masz na to czas 9 miesięcy od dnia jej zaciągnięcia.

Jest jeszcze jedna ważna kwestia – przy pożyczce dyrektorskiej zwracasz całą kwotę plus dodatkowe 2% tej sumy (aktualna stopa oprocentowania z dnia 6 IV 2021 r. – śledzić możesz ją na bieżąco na rządowej stronie.

Sam więc widzisz, że pożyczka ta, porównując z ofertami bankowymi, jest bardzo korzystna. Ale choć jest ona atrakcyjna, przed jej uzyskaniem miej na uwadze to, o czym pisaliśmy powyżej, czyli czy spółka na tym nie ucierpi i czy Ty będziesz w stanie ją spłacić.

W sytuacji, kiedy przekroczysz kwotę £10 000, musisz powiadomić o tym HMRC. Obowiązywać Cię będzie podatek dochodowy od tej sumy, a co za tym idzie, będziesz musiał uwzględnić go w swoim Self Assessment.

Zastanawiasz się pewnie teraz, co w sytuacji, gdy te 9 miesięcy to za mało na spłatę pożyczki i nie zrobisz tego w wyznaczonym terminie. Co wtedy?

Cóż… w życiu różnie bywa… Tu nie mam niestety dla Ciebie dobrych informacji. W przypadku zwłoki z 2% robi się 32,5%! Wtedy pożyczka zaczyna być traktowana jako dochód i musisz od jej wysokości zapłacić podatek od osób prawnych w wysokości 32,5% właśnie. Chyba że pożyczka była zaciągnięta przed 6 kwietnia 2016 r., wtedy obowiązuje Cię podatek w wysokości 26%.

Nie pozostaje nic innego, jak pilnować terminów.

Jak widzisz, warto będąc dyrektorem Spółki LTD., dbać o wyraźny podział finansów na te firmowe, jak i prywatne. Niedopatrzenie w tej kwestii może zostać potraktowane jako Director’s Loan, którą w przeciągu 9 miesięcy będziesz musiał zwrócić. Z kolei mając świadomość, że pożyczka dyrektorska jest naprawdę świetnie oprocentowana, możesz mądrze jej użyć choćby do rozwoju kolejnego biznesu. W razie wątpliwości nie krępuj się z nami skontaktować.

Chcesz dowiedzieć się więcej na temat optymalizacji kosztów, albo zasięgnąć opinii fachowców? Skorzystaj z pomocy biura rachunkowego Fastax Ltd << Napisz do nas. Proponujemy Ci też dołączenie do naszej grupy podatkowej na Facebooku TAX UK AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI. Do zobaczenia!