Voluntary Disclosure, czyli jak poinformować HMRC o dochodzie, który nie został opodatkowany cz. 1.

W życiu zdarzają się różne wypadki, czy to losowe, czy wynikające z zaniedbania, których następstwem może być nieopłacenie należnego podatku. Oczywiście nikt nie robi tego celowo (mamy nadzieję), HMRC również zakłada Twoją dobrą wolę. Jednak co w sytuacji, kiedy należny podatek nie zostanie zapłacony? Wszystkiego dowiesz się w tym wpisie i kolejnej jego części.

Voluntary Disclosure – Jakie dochody trzeba ujawnić?

Podczas ujawniania dochodów musisz to zrobić dla wszystkich dochodów, o których nie poinformowałeś HMRC, czyli:

• podatek dochodowy (Income Tax)
  
• podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax)
  
• składek na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contributions)
  
• podatek dochodowy od osób prawnych (Corporation Tax).
  
  

W tym celu możesz skorzystać z usługi Digital Disclosure Service (DDS).

Voluntary Disclosure – Jakie inne zobowiązania trzeba uwzględnić w ujawnieniu? 

• wszystkie zyski kapitałowe, których wcześniej nie zadeklarowałeś. Na przykład zyski kapitałowe ze zbycia inwestycji, takich jak grunty, nieruchomości, akcje, obligacje i wartość firm;
  

• dochody z wynajmu nieruchomości lub ziemi po umniejszeniu ich o wydatki z nimi związane;
  
• dochody już opodatkowane, od których należny jest dodatkowy podatek;
  
• dochody z inwestycji nieopodatkowanych przed ich uzyskaniem, np. odsetki.
  
  

Voluntary Disclosure – Ile zaległych lat trzeba uwzględnić w swoim ujawnieniu?

To z ilu zaległych lat powinieneś się rozliczyć, zależy od motywów, jakie spowodowały, że się nie rozliczyłeś. HMRC wyróżnia kilka powodów zaniedbań w tym zakresie. Oto i one.

1. Nie powiadomiłeś HMRC o rozpoczęciu swojej działalności
   
   

W przypadku, kiedy jesteś osobą fizyczną (w tym w ramach spółki), o rozpoczęciu swojej działalności musisz poinformować najpóźniej do 5 października, drugiego roku podatkowego Twojej działalności.

Przykładowo musisz rozliczyć się z dochodów w roku podatkowym, który zakończył się 5 kwietnia 2021, więc poinformować o tym HMRC musisz do 5 października 2021 r.

Z kolei, jeśli nie zarejestrowałeś się w odpowiednim terminie do rozliczenia Self Assessment obejmuje Cię okres maksymalnie 20 lat, za które możesz być winien podatek (w zależności jak długo SE nie było rozliczane).

2. Nie rozliczyłeś się w wyniku zaniedbania lub braku ostrożności

• Kiedy w terminie zarejestrowałeś się do Self Assessment i odpowiednio dbałeś o swoje podatkowe zobowiązania, ale kwota, jaką wyliczyłeś, jest nadal za mała, wtedy ujawnieniu podlegają maksymalnie 4 lata wstecz.
  
• W sytuacji, kiedy po rejestracji do SE, kwota podatku, jaką wyliczyłeś przez nieuwagę w roztargnieniu, była nieodpowiednia, to do HMRC odprowadzasz kwotę, jaką jesteś winien za maksymalnie 6 lat wstecz.
  
  

W obu tych przypadkach po ujawnieniu tych pomyłek musisz pamiętać, abyś od tej pory:

• prowadził skrupulatnie swoją dokumentację (w razie problemów skorzystaj z pomocy fachowców z Fastax);
  
• upewnij się, że Twoje sprawy podatkowe za rok poprzedzający bieżący rok podatkowy, są wykazane w zeznaniu podatkowym, które zostało Ci wystawione za ten rok, w odpowiednim terminie;
  
• wypełnij formularz informujący o ujawnieniu i zapłać zaległą należność.
  
  

Więcej na temat powiadomienia o ujawnieniu przeczytasz w części drugiej, która pojawi się niebawem na blogu.

3. Wprowadziłeś celowo HMRC w błąd

Może zdarzyć się i tak, że świadomie nie poinformowałeś o swoich dochodach, lub podałeś nieprawdziwe dane…

Jednak i w takim wypadku HMRC, jak litościwy ojciec, wychodzi Ci naprzeciw. O ile uznasz swoją winę i wykażesz skruchę, możesz liczyć na wybaczenie. Niestety takie celowe działanie z Twojej strony pociąga za sobą i dotkliwsze konsekwencje. W tym bowiem wypadku możesz być zmuszony do zapłacenia zaległych podatków nawet do 20 lat wstecz.

Warto więc być „terminowym i skrupulatnym”i mimo wszystko pilnować swoich interesów należycie, bo jak HMRC informuje:

It does not matter why your tax affairs are wrong, it’s better to come to HMRC and admit any failures or inaccuracies rather than wait until we contact you.

Brzmi trochę jak groźba, prawda? Tym bardziej, dla spokojnej głowy, lepiej dbać o porządek w dokumentach ;).

Uwaga!

Co jeśli celowo ukrywałem swoje dochody?

Jeśli celowo nie ujawniasz swoich dochodów, nie rozliczasz się z należnych podatków i nie masz zamiaru tego zmienić, HMRC dysponuje odpowiednimi narzędziami do wyegzekwowania należności. Posiadając potrzebne dane, urzędnicy z łatwością mogą dotrzeć do osób uchylających się od obowiązku podatkowego.

Kary i obciążenia finansowe dla takich osób są znacznie dotkliwsze, niż w sytuacji, jeśli zgłosisz się sam. Mogą one wynosić do 100% niespłaconych zobowiązań, lub do 200% za dochód związany z offshore. A w poważnych przypadkach możliwe jest także wszczęcie postępowania karnego.

*Szczegółowe informacje na temat kar znajdziesz na stronie rządowej:

https://www.gov.uk/government/publications/hmrc-your-guide-to-making-a-disclosure/your-guide-to-making-a-disclosure

Voluntary Disclosure – W jakich sytuacjach możesz dokonać ujawnienia?

Kiedy tylko dowiesz się, że nie wszystkie sprawy podatkowe masz uregulowane, powinieneś jak najszybciej powiadomić HMRC. Z poprzedniej części tekstu wiesz już, dlaczego to takie ważne i jakie ewentualne konsekwencje mogą Cię czekać, gdy tego nie zrobisz.

Teraz poznasz sytuacje, w jakich możesz zgłosić ujawnienie.

• Chcesz poinformować o własnych sprawach podatkowych,lub sprawach podatkowych Twojej firmy (jeśli jesteś dyrektorem lub sekretarzem firmy).
  
• Robisz to w imieniu innej osoby (na przykład, jeśli jesteś doradcą podatkowym lub osobistym przedstawicielem).
  
• Informujesz o funduszu powierniczym lub majątku.
  
• Chcesz złożyć ujawnienie dotyczące spółki Ltd.
  
• Zostałeś zobowiązany do dokonania ujawnienia w imieniu osoby zmarłej.
  
  

Voluntary Disclosure – Kilka ważnych kwestii

Ujawnienie może być złożone tylko dla jednej osoby. Na przykład jeśli Ty i Twój współmałżonek macie oboje jakieś zaległości w podatkach, do HMRC zgłosić się powinno osobno każde z Was.

Tak samo ma się sprawa z ujawnieniem dla firmy i dyrektora – tu też powinny być dwa oddzielne wnioski – osobno na firmę, a osobno dla dyrektora.

Działając jako osoba prywatna, lub firma, możesz zrobić to łatwo przy pomocy formularza DDS (https://www.gov.uk/government/publications/hm-revenue-and-customs-disclosure-service).

A co jeśli księgowy chce dokonać ujawnienia? W tym przypadku, HMRC może wymagać od niego dodatkowych dokumentów, potwierdzających to, że jest do dokonania ujawnienia rzeczywiście upoważniony.

Voluntary Disclosure – Twoje prawa i obowiązki względem HMRC

Wiem, że na pierwszy rzut oka, może to wydawać się bardzo skomplikowane i przerażające. Może czujesz niepokój, czy sobie poradzisz lub co gorsza, czy jeszcze bardziej sobie nie zaszkodzisz. Bez obaw, zawsze możesz w takiej sytuacji skorzystać z pomocy doradcy podatkowego. Samo HMRC również nie zostawi Cię bez wsparcia. Im zależy na tym, aby temat został zgłoszony i wyjaśniony.

Oprócz niewątpliwych obowiązków, jakie ciąża na Tobie, jako na podatniku, masz też możliwość skorzystania z pomocy.

Warto więc skontaktować się z HMRC wtedy gdy:

• Twoja sytuacja życiowa lub stan zdrowia, w jakikolwiek sposób, mogą utrudniać Ci załatwienie spraw urzędowych.
  
• Potrzebujesz informacji od HMRC w formie audio lub wielkimi literami.
  
• Możesz liczyć też na pomoc, jeśli Twoim pierwszym językiem nie jest język angielski.
  
• Potrzebujesz tłumaczenia informacji.

We wszystkich tych wypadkach, a także w wielu innych, możesz skontaktować się z HMRC osobiście lub przy pomocy przedstawiciela i liczyć na wsparcie. Fastax Ltd też może Ci pomóc.

Nie masz się więc czego bać.

Po przeczytaniu części pierwszej wpisu na temat ujawnienia znasz już swoje prawa i obowiązki. Wiesz też, jakie dochody i z jakiego okresu powinieneś uwzględnić w swoim ujawnieniu. Poznałeś też sytuacje, w jakich ujawnienia możesz dokonać. Masz już solidne podstawy do tego, żeby spokojnie zgłosić chęć ujawnienia dochodów do HMRC.

W drugiej części dowiesz się jak powiadomić HMRC, gdzie szukać informacji na temat należnych odsetek, oraz jak zapłacić zaległe podatki.

Chcesz zasięgnąć opinii fachowców? Skorzystaj z pomocy biura rachunkowego Fastax Ltd << Napisz do nas. Proponujemy Ci też dołączenie do naszej grupy podatkowej na Facebooku TAX UK AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI. Do zobaczenia!