Kryptowaluty i podatki w Wielkiej Brytanii

Wiesz jak można narobić sobie kłopotów? Jeśli w grę wchodzi podatek od kryptowalut w UK, to warto, abyś wiedział jakim podatkiem zostaniesz obciążony, zanim będzie za późno.

Są takie decyzje, które warto przeanalizować ze specjalistą w szerszej perspektywie.

Jeśli zastanawiasz się jak rozliczyć zyski ze sprzedaży kryptowalut w Wielkiej Brytanii, to warto, abyś przejrzał ten wpis, bo Twoja sytuacja jako podatnika może zależeć od kilku czynników, tym samym każda sytuacja może być rozpatrywana indywidualnie.

Po przeczytaniu tego wpisu będziesz wiedział:

• Jak HMRC traktuje kryptowaluty.

• Jak wygląda rozliczenie podatku od kryptowalut w UK.

• Kiedy musisz rozliczyć się z Capital Gains Tax.

• Kiedy będziesz musiał zapłacić Income Tax.

• Czy HMRC uważa kupowanie i sprzedawanie kryptowalut za hazard.

• Czy musisz informować HMRC o Twojej aktywności dotyczącej kopania lub obsługi kryptowalut.

• Czy możesz odliczyć kwotę wolną od podatku od zysków z kryptowalut.

Wytyczne HMRC opierają się na interpretacjach istniejących przepisów podatkowych. Co istotne przepisy te nie były przeznaczone dla kryptowalut i dlatego też trzeba mieć świadomość, że przepisy podatkowe cały czas są aktualizowane, a w tym przypadku pracownicy urzędu każdego roku uczą się tego, jak funkcjonują kryptowaluty przestrzeni podatkowej.

W tym przypadku o ostatecznym kształcie przepisu decyduje case study, opracowany na bazie sporu, który wcześniej trafił do sądu.

Jak HMRC traktuje kryprowaluty?

W 2018 roku HMRC na podstawie raportu Raport Cryptoassets Taskforce przedstawił podejście Wielkiej Brytanii do kryptowalut i technologii rozproszonej księgi w usługach finansowych.

Co znajdziesz w tym raporcie? Raport zawiera przegląd kryptowalut i DLT, ocenia związane z nimi ryzyko i potencjalne korzyści oraz wyznacza drogę do regulacji w Wielkiej Brytanii.

• Tokeny giełdowe – często nazywane „kryptowalutami”, takimi jak Bitcoin, Litecoin i odpowiedniki. Korzystają z platformy DLT (Technologii Rejestru Rozproszonego), a w przypadku walut, które są nieemitowane lub wspierane przez bank centralny, lub inny organ centralny, są używane jako środek wymiany, lub inwestycji.

• Tokeny zabezpieczające – które stanowią „określoną inwestycję”, Mogą być również zbywalnymi papierami wartościowymi lub instrumentami finansowymi w ramach UE.

• Tokeny użytkowe – które można wymienić, aby uzyskać dostęp do określonego produktu lub usługi, która jest zwykle świadczona za pomocą platformy DLT.

 W UK, dla celów podatkowych kryptowaluty są traktowane jak każda inna waluta obca.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, to jaki podatek w następnym roku podatkowym należy zapłacić zależy od wielu czynników oraz formy prowadzenia działalności przez podatnika.

Przeczytaj też wpis: Kryptowaluta – jak zacząć zarabiać i ją rozliczać?

Podatek od kryptowalut w Wielkiej Brytanii

Obrót i wydobycie waluty wirtualnej w UK podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych lub podatkiem od zysków kapitałowych Capital Gains Tax. 

To jaki podatek będziesz musiał  zapłacić jest zależne od tego, czy handlujesz kryptowalutami osiągając zysk (lub stratę) z poszczególnej transakcji, czy też traktujesz krytowaluty jako inwestycję. Oznacza to, że powinieneś na bieżąco sprawdzać najnowsze informacje dotyczące waluty wirtualnej, aby zawsze wiedzieć co zrobić w określonej sytuacji.

I to jest to, co powinieneś zapamiętać. Przeczytaj ten akapit raz jeszcze, bo jest kluczowy.

Kryptowaluta i inwestowanie – Capital Gains Tax

Rozliczeniu Capital Gains Tax, czyli podatku od zysków kapitałowych podlega zbycie kryptowalut, przez które HMRC rozumie:

• sprzedaż kryptowalut, która pozwala otrzymać w zamian realną walutę,

• wymianę kryptowalut na jednostki innych kryptowalut,

• wymianę kryptowalut na inne dobra materialne lub niematerialne,

W przypadku, kiedy wykonujesz jedną z powyższych czynności, powinieneś pamiętać o tym, że jest to Twój dochód w danym roku podatkowym i musisz zapłacić podatek od osiągniętego zysku.

Zysk ze sprzedaży zalicza się do dochodu w tym roku podatkowym, w którym dokonałeś sprzedaży kryptowalut w UK.

Musisz pamiętać, że jeśli zachowasz aktywa będziesz zobowiązany do wykazania ich w oświadczeniu majątkowym swojej firmy.

Stawka podatku od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii wynosi od 10 – 20 %.

Może zainteresuje Cię wpis: 7 sprytnych sposobów na obniżenie podatku w spółce LTD.

Kryptowaluta i handel – Income Tax

Jeżeli zajmujesz się handlem kryptowalutami to jesteś zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego do urzędu skarbowego (HMRC). Jak to zrobić najprościej? 

Na zasadach obowiązujących osoby self-employed. Takie rozwiązanie pozwoli Ci na zaliczenie Twoich wydatków do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, dzięki czemu odliczysz faktury za:

•  zakup sprzętu komputerowego,

•  rachunki za internet,

• wynajem mieszkania/biura. 

Możesz też rozliczyć podatek dochodowy bez konieczności prowadzenia działalności gospodarczej (self-assessment).

Standardowa stawka podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii wynosi 20 procent. 

Pamiętajmy jednak, że podatek dochodowy z kryptowalut w UK musisz zapłacić wyłącznie od kwoty zysków powyżej rocznej kwoty wolnej od podatku. Oznacza to, że od kwoty zysku powinieneś odliczyć kwotę wolną od podatku i na tej podstawie rozliczyć się ze sprzedaży kryptowalut.

Niezależnie od tego czy rozliczasz się jako self-assessment czy self-employed, kwota wolna od podatku jest taka sama.

Do kwietnia 2021 wynosiła 12 500 funtów, a od kwietnia 2021 wzrośnie do £12,570 i na takim poziomie ma zostać do 2026 roku. 

Przykład:

Załóżmy, że w 2000 roku kupiłeś Bitcoina za £30,000, poczekałeś do 2021 roku i sprzedałeś go z zyskiem za £60,000 to teraz będziesz rozliczał to jako zysk kapitałowy.

Gdybyś jednak prowadził handel i używał Bitcoina do normalnych rozliczeń za towary lub usługi, to prawdopodobnie będziesz obciążony podatkiem dochodowym.

Pamiętaj jednak, że każda sytuacja jest inna i zależy od wielu czynników – tym samym dla pewności zawsze opieraj się na informacjach, które dotyczą Cię indywidualnie. W tym celu przeprowadź dogłębną analizę Twoich działań, to pozwoli konkretnie odpowiedzieć na Twoje pytania. Powyższe dane są tylko przykładek jak obliczyć Twój zysk kapitałowy.

Czy HMRC uważa kupowanie i sprzedawanie kryptowalut za hazard?

Nie. HMRC nie uważa kupna i sprzedaży kryptowalut za to samo, co hazard. Dlaczego? Termin „hazard” nie występuje w ustawach o:

•  podatku dochodowym,

•  podatku dochodowym od osób prawnych, 

• opodatkowaniu dochodów podlegających opłacie z 1992 r. 

 Posiadanie kryptowalut w UK traktowane jest jako posiadanie aktywów trwałych.

Czy miejsce wydobycia kryptowaluty ma wpływ na opodatkowanie?

W przypadku kryptowalt ich miejsce wydobycia dla HMRC nie ma znaczenia.

Tokeny giełdowe są przechowywane w kraju, w którym właściciel jest rezydentem do celów podatkowych. Nawet jeśli osoba fizyczna mieszka za granicą, nabyła tokeny wymiany mieszkając w swoim kraju, po tym, jak osoba ta zamieszkuje w Wielkiej Brytanii, tokeny wymiany będą podlegały opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii, jeśli transakcje zostaną przeprowadzone.

Temat kryptowalut i podatku Cię interesuje? Możesz bezpłatnie znaleźć informacje na ich temat na rządowej stronie pod hasłem kryptowaluty.

Chcesz zasięgnąć opinii fachowców bo Twoja sytuacja jest bardziej skomplikowana? Nie martw się! Możesz skorzystać z pomocy biura rachunkowego Fastax Ltd. Proponujemy Ci też dołączenie do naszej grupy podatkowej na Facebooku TAX UK AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI, gdzie masz możliwość zadawania pytań na grupie. Do zobaczenia!