Wzrost podatku od osób prawnych od 1 kwietnia 2023 roku.

Brytyjskie firmy, które podlegające podatkowi od osób prawnych powinny już rozpocząć przygotowanie się do nadchodzących zmian, które mają wejść w życie już 1 kwietnia 2023 roku.

Co zmieni się w płatnościach podatku od osób prawnych w UK?

Obecnie wszystkie firmy, niezależnie od wielkości ich zysków, opodatkowane są podatkiem dochodowym od osób prawnych w wysokości 19%. Jest to kurs historycznie niski i będzie obowiązywał do 31 marca 2023 roku.

Od 1 kwietnia 2023 roku, podatek od osób prawnych w Wielkiej Brytanii wzrośnie do 25% dla firm o dochodach powyżej 250 000 GBP.  

W rzeczywistości planowane zmiany będą wyglądały następująco:

• Jeśli zyski przekroczą 250 000 GBP, główna stawka 25% będzie dotyczyć wszystkich zysków – także tych poniżej 250 000 GBP.
• Jeśli zyski wyniosą 50 000 GBP lub mniej, do wszystkich zysków będzie mieć zastosowanie stawka dla małych firm w wysokości 19%.
• Jeśli dochód będzie pomiędzy tymi progami, będzie obowiązywać główna stawka 25%, a firma będzie uprawniona do Marginal Small Companies Relief (MSCR).

Spółki z dochodami do opodatkowania poniżej 50 000 GBP będą nadal podlegać podatkowi dochodowemu od osób prawnych według aktualnej stawki 19%. A dla firm, których dochody podlegające opodatkowaniu wynoszą od 50 000 GBP do 250 000 GBP, nastąpi powrót do mechanizmu ulgi krańcowej, takiego jak ten, który obowiązywał przed 1 kwietnia 2015 r.

W zależności od okoliczności, jeśli zyski firmy wynoszą od 50 000 GBP do 250 000 GBP, możliwe jest ubieganie się o marginalną ulgę podatkową w celu obniżenia stawki 25%. Może to mieć zastosowanie, jeśli okres rozliczeniowy firmy jest krótszy niż 12 miesięcy lub jeśli istnieją spółki stowarzyszone.

Może zainteresuje Cię też:

Spółka LTD w UK – najważniejsze informacje o spółkach w Wielkiej Brytanii.

Podatek od dywidendy, czy wynagrodzenie, co jest korzystniejsze dla Twojego portfela?

Czym jest marginalna ulga podatkowa?

Chociaż marginalna ulga pomaga zmniejszyć całkowity podatek należny od osób prawnych, gdy zyski firmy wynoszą od 50 000 GBP do 250 000 GBP, sposób jej obliczania opiera się na złożonej formule, która skutkuje zwiększeniem stawki podatku dochodowego od osób prawnych należnego od zysków mieszczący się w marginalnym zakresie, do poziomu wyższego niż 25%.

W rzeczywistości pełna kwota podatku dochodowego od osób prawnych według stawki 25% jest obliczana przed odliczeniem krańcowej ulgi. Obliczenia krańcowej ulgi opierają się na skompensowaniu „zwiększonych zysków” z całkowitymi dochodami podlegającymi opodatkowaniu. Według HMRC „zwiększone zyski” to całkowite dochody przedsiębiorstwa podlegające opodatkowaniu powiększone o zwolnione wypłaty z przedsiębiorstw spoza grupy. Należą do nich dywidendy, wypłata aktywów lub kwoty traktowane jako wypłata przy przeniesieniu aktywów lub zobowiązań lub spłacie kapitału zakładowego.

Jak zmiana podatku od osób prawnych wpłynie na wysokość dywidendy?

Dywidendy od spółek są wypłacane z zysków po podatku dochodowym od osób prawnych – więc więcej podatku od osób prawnych oznacza mniej zysku do podziału, ale podatek od dywidend osobistych (forma podatku dochodowego) od dywidend zmniejszy się.

Kiedy muszę przygotować się na zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych?

W przypadku spółek posiadających struktury grupowe – lub w przypadku gdy istotna jest kwestia wspólnej kontroli – przygotowanie trzeba zacząć tak szybko, jak to możliwe. Pomoże to w złagodzeniu wszystkich możliwych skutków podwyżek podatków.

Potrzebujesz porady dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych?

Księgowi Fastax mogą pomóc w przygotowaniu rachunków firmowych, zeznaniach podatkowych dla firm i obliczeniach podatku dochodowego od osób prawnych, a także doradzą w zakresie planowania podatkowego, które może przynieść korzyści Tobie i Twojej firmie.

Zapraszamy Cię na naszą grupę na Facebooku TAX UK – AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI. Tam w zaciszu społeczności zapytasz o wszystko to, co jest najważniejsze dla Twojej firmy w UK. Do zobaczenia na grupie!