Samochód służbowy do celów prywatnych – to dopiero kontrowersyjne zagadnienie w UK. Z poprzedniego artykułu wiesz już, kiedy i na jakich zasadach możesz korzystać ze swojego prywatnego samochodu w celach służbowych. Dziś zajmiemy się kwestią odwrotną, czyli jak w dozwolony sposób używać samochodu firmowego dla swoich własnych potrzeb. Zainteresowany?

Wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych w UK: Punkt #1 – czym jest private use

Intuicja na pewno kieruje Cię na dobre tory. Private use to nic innego jak korzystanie z samochodu w celach niezwiązanych w żaden sposób z pracą. I tu odwołam się do poprzedniego wpisu.  Dojazd z domu do pracy nie może być traktowany, jak podróż służbowa, jest to natomiast użytek prywatny.

Pamiętaj o tym, zawiązując umowę. Ponieważ pracując na przykład jako przedstawiciel handlowy, dojazd z domu do pierwszego klienta wciąż będzie podlegał pod private use. Dopiero wizyty u kolejnych klientów będziesz mógł uznać, jako służbowe. Zdziwiony? Tak to działa.

Wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych w UK: Punkt # 2 – użytek prywatny, samochodu służbowego a podatki

Chciałoby się uciec od tego tematu, jednak prowadząc firmę, podatki są nieodłączną częścią jej funkcjonowania. Nie inaczej jest i w tym przypadku. Pierwszym krokiem, jaki powinieneś podjąć, udzielając pracownikowi dostępu do samochodu służbowego, również w celach prywatnych, to wypełnienie tzw. formularza P46, który potwierdza tę możliwość.

W związku z tym, powinieneś również zdawać sobie sprawę z tego, że kiedy auto firmowe jest używane równocześnie w formie business use, jak i private use, to stanowi to podstawę do uznania tej możliwości jako benefits in kind. Jest zatem dodatkową korzyścią wynikającą z pracy, co pociąga za sobą pewne zobowiązania podatkowe. W tym wypadku firma musi opłacić dodatkowy podatek dochodowy i ubezpieczenie NIC.

Jeśli dotyczy to bezpośrednio Twojej firmy, to powinieneś wszelkie, tego typu zobowiązania odnotować w formularzu P11D. Skorzystać zaś możesz w tym wypadku z tabelki NIC Class 1.

Wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych w UK: Punkt #3 – private use a podatek VAT

Przyznasz, że będąc VAT-owcem, kupowanie samochodu służbowego, to sama przyjemność. Możesz odliczyć całość podatku i cieszyć się nowym autkiem w naprawdę korzystnej cenie. I rzeczywiście możesz odliczyć 100% VAT, ale tylko wtedy, gdy samochód będzie wyłącznie do użytku służbowego.

Nie wydaje się to takim problemem. Niestety, w sytuacji, gdy Twój samochód firmowy będzie dostępny dla pracowników poza godzinami ich pracy, to już VAT-u nie odliczysz… Wystarczy sama taka możliwość, nawet wtedy, gdy nikt z niej nie skorzysta.

Od tej reguły jest kilka wyjątków, dlatego całość podatku VAT odliczysz wtedy, gdy jesteś

• właścicielem lub instruktorem szkoły jazdy,   
• taksówkarzem,   
• osobą kupującą vana lub inny tego typu pojazd (one ogólnie zwolnione są z podatku),   
• Self-Employed, wtedy też możesz skorzystać z pełnego odliczenia VAT.

Gdy mimo wszystko nie zaliczasz się do żadnej z kategorii powyżej, nie załamuj rąk. Możesz odliczyć 50% VAT kupując samochód w systemie lease rental (rodzaj dzierżawy). Jest więc to jakieś wyjście z sytuacji.

Gdy mimo wszystko nie zaliczasz się do żadnej z kategorii powyżej, nie załamuj rąk. Możesz odliczyć 50% VAT kupując samochód w systemie lease rental (rodzaj dzierżawy). Jest więc to jakieś wyjście z sytuacji.

Wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych w UK: Punkt #4 – jak odliczyć koszty eksploatacji pojazdu służbowego?

Będąc dyrektorem Limited Company, masz prawo odliczać koszty eksploatacji pojazdów firmowych związane z ich serwisowaniem i konserwacją. W końcu, aby Twój biznes działał, jak należy, bezsprzecznie potrzebujesz sprawnych samochodów.

Jeśli chodzi o paliwo, to odliczenie podatku VAT jest nieco bardziej skomplikowane. Jest na to wiele sposobów, ale trzeba mieć na uwadze to, co będzie dla Ciebie najkorzystniejsze. Tak więc możesz odliczyć cały VAT, ale w oparciu o wytyczne HMRC i ich Scale charges – tu znajdziesz pełne wytyczne (https://www.gov.uk/fuel-scale-charge).

Gdyby nastręczało Ci to problemów, godnym uwagi może być prowadzenia rejestru, tzw. mileage record. Jest to rejestr wszystkich, przejechanych służbowym samochodem kilometrów. Podzielić to musisz potem na część prywatną i służbową. Od całości odejmujesz tę prywatną część, a podatek odliczasz od części służbowej. Jak widzisz, ten sposób wydaje się najmniej kłopotliwy.

Reasumując, z poprzedniego tekstu o samochodzie prywatnym do celów służbowych  (link do poprzedniego tekstu) wiesz, na jakich zasadach możesz używać samochodu prywatnego do celów służbowych. Dziś dowiedziałeś się, jak od strony prawnej i podatkowej wygląda ta sytuacja odwrotnie, czyli firmowy samochód wykorzystywany poza pracą. Wszystko wiąże się ze sobą, ale jak widzisz, nie jest niemożliwe takie korzystanie z pojazdów. Wiesz już też, na jakiej zasadzie rozliczać VAT oraz jak od strony prawnej, rozumiany jest użytek prywatny i służbowy. Nie pozostaje więc nic innego, jak mądrze korzystać z tych możliwości. Szerokiej drogi! A jeśli chcesz omówić z doświadczoną księgową zakup swojego pojazdu, to koniecznie skontaktuj się z nami.

Chcesz płacić niższe podatki? Pobierz poradnik, dzięki któremu dowiesz się gdzie i jak możesz zoptymalizować ich wysokość.

Zapraszamy Cię też na naszą grupę na Facebooku TAX UK – AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI. Tam w zaciszu społeczności zapytasz o wszystko to, co spędza Ci sen z powiek w związku z podatkami w UK. Do zobaczenia na grupie!