Wszystko, co powinieneś wiedzieć o stawkach VAT w Wielkiej Brytanii

Stawki VAT w UK to dla wielu przedsiębiorców, zwłaszcza wkraczających na ten rynek, są kwestia, którą chcą poznać w pierwszej kolejności. I wcale nas to nie dziwi, bo niewiedza często może skończyć się źle. Ktoś nie doszacuje rentowność biznesu, przestrzeli swoje marże, albo odliczy coś, czego nigdy nie powinien był robić… Jeśli i Ciebie interesuje ten temat, w tym tekście dowiesz się najważniejszych informacji związanych z podatkiem VAT w UK.

Stawki VAT obowiązujące w Wielkiej Brytanii

Zacznijmy od informacji ogólnych. Na wyspach obowiązują 3 stawki VAT:

1. Standardowy 20% (obowiązuje od 2011 r.)   
2. Obniżony w wysokości 5%   
3. Zerowy VAT.

Przyznasz, że porównaniu do stawek polskich, wygląda to bardzo atrakcyjnie. Zastanawiasz się pewnie teraz, kiedy obowiązują poszczególne stawki VAT? Jak w większości spraw prawnopodatkowych, nie wszystko da się prosto sklasyfikować. Dlatego teraz dowiesz się szczegółowo, kiedy jaki próg podatkowy jest stosowany.

VAT w UK – Obniżony VAT 5%

Nie zaczynam od omawiania stawki standardowej, ponieważ praktycznie wszystko, co nie zostanie omówione w tych niższych, czy zerowych stawkach VAT, jest obarczone podatkiem VAT 20%. Zacznijmy od tego, że nigdy nie powinieneś „na pewniaka” stosować danej, obniżonej stawki. Warto zawsze wcześniej sprawdzić dokładnie warunki i to, czy je spełniasz. Dlaczego? Niewiedza może Cię słono kosztować. Wyjaśnienie, wymiana pism, niepotrzebny stres.. Potrzebujesz tego?

Wracając jednak do sedna, obniżony VAT w wysokości 5% stosowany jest dla:

• usług i towarów związanych z energetyką (gaz, prąd, woda),   
• usług remontowych mieszkania, które było niezamieszkane co najmniej 2 lata,   
• działalności gospodarczych uważanych za społecznie użyteczne (rząd w ten sposób je wspiera), a są to np. towary, które mają ułatwiać przemieszczanie się osobom starszym, czy chorym, foteliki samochodowe itp.   
• 5% VAT dotyczy również sprzedaży przyczep kempingowych.

W wyjątkowych sytuacjach obniżona stawka również może zostać zastosowana. Najlepszym przykładem jest tu obniżenie z 20% na 5% VAT na niektóre usługi cateringowe i związane ze sprzedażą ciepłych posiłków na wynos. Takie ulgi wprowadzono w związku z pandemią na okres 15 lipca 2020 r. do 31 marca 2021 r. 

PAMIĘTAJ! Nawet jeśli świadczysz usługi, które objęte są zerowym VAT, musisz być zarejestrowany jako VAT-owiec i z tego tytułu się rozliczać.

Kogo dotyczy zerowy VAT w UK?

Produkty i usługi opodatkowane zerowym VAT również stanowią sporą grupę. Można tu zaliczyć:

• żywność i napoje – tu jest kilka wyjątków, gdyż takie rzeczy jak alkohol, słodycze, lody, przekąski, chipsy, napoje bezalkoholowe i inne objęte są standardowym 20% VAT,   
• w wielu przypadkach stawka zerowa tyczy się usług transportowych (zarówno towarów, jak i pasażerów), oraz usług związanych z serwisem niektórych pojazdów,   
• usługi drukarskie, a także sprzedaż publikacji,   
• odzież i obuwie dziecięce,   
• produkty sanitarne i sprzęt służący do ochrony i bezpieczeństwa,   
• usługi związane ze zdrowiem, edukacją, opieką społeczną i działalnością charytatywną.***

*** Ciekawą kwestię stanowi tu fakt, że zerowy VAT w tym przypadku nie dotyczy tylko usług i towarów sprzedawanych przez tego rodzaju organizacje. Taki sam podatek VAT (czyli zerowy) ma zastosowanie do wszelkich usług, których odbiorcami są te podmioty, np. usługi reklamowe świadczone dla organizacji charytatywnej.

Przeczytaj też wpis:

Wykorzystanie samochodu służbowego do celów prywatnych w UK.

Wykorzystanie auta prywatnego do celów służbowych w UK.

PAMIĘTAJ!

Nawet jeśli świadczysz usługi, które objęte są zerowym VAT, musisz być zarejestrowany jako VAT-owiec i z tego tytułu się rozliczać. Istnieje możliwość zwolnienia z tego obowiązku, ale musisz złożyć odpowiedni wniosek do HMRC. Urząd, po przeanalizowaniu dokładnie Twojej sytuacji, zdecyduje, czy możesz zostać zwolniony z rejestracji na VAT.

AT exempt, czyli produkty zwolnione z VAT w UK

Możliwe, że ten akapit wprowadził Cię w zdziwienie. Dopiero co czytałeś o podatku zerowym, możesz się więc zastanawiać, czy to nie jest to samo? Tak, co do zasady, to to samo, w jednym, jak i drugim przypadku nie płacisz żadnego VAT. Zwolnienie z tego podatku wiąże się jednak również ze zwolnieniem od rejestracji na VAT, w przeciwieństwie do podatku zerowego, gdzie musisz być zarejestrowany, a zwolnienie może być tylko na podstawie rozpatrzonego przez HMRC wniosku.

Przeczytaj też:

Rozliczanie podatku VAT w UK.

Jak zarejestrować się do VAT w UK.

VAT Exempt również obejmuje sporą grupę towarów i usług, takich, jak np.:

• antyki i dzieła sztuki sprzedawane prywatnie do zbiorów publicznych,   
• opłata za wstęp do miejsc kultury, np. muzea, galerie sztuki, przedstawienia, ogrody zoologiczne,   
• pochówek, kremacja, czy pochówek na morzu,   
• wychowanie fizyczne i zajęcia sportowe,   
• edukacja, szkolenia zawodowe   
• zakłady i gry, w tym gry online,   
• leczenie, czy opieka w szpitalu, domu pomocy, hospicjum,   
• usługi świadczone przez zarejestrowanych lekarzy, dentystów, optyków, farmaceutów itp., związane ze służbą zdrowia,   
• usługi pocztowe świadczone przez Royal Mail,   
• usługi finansowe i związane z ubezpieczeniami,   
• garaże lub miejsca postojowe, które są związane z wynajmem lokalu mieszkalnego,   
• sprzedaż albo długoterminowy wynajem nowego mieszkania wraz z miejscem postojowym, lub garażem,   
• ogólne miejsca lub garaże z miejscem do cumowania łodzi mieszkalnych.

To by było na tyle, jeśli chodzi o stawki VAT w UK. Znasz już poszczególne progi oraz jakich towarów i usług się one tyczą. Pamiętaj jednak, żeby zawsze, przede wszystkim sprawdzać to, czy dana stawka VAT rzeczywiście Cię obowiązuje. Jeśli potrzebujesz fachowej pomocy i rozmowy z osobą, która przeanalizuje Twoją indywidualną sytuację  – skorzystaj z konsultacji z księgową. Do usłyszenia!

Chcesz płacić niższe podatki? Pobierz poradnik, dzięki któremu dowiesz się gdzie i jak możesz zoptymalizować ich wysokość.

Zapraszamy my Cię też na naszą grupę na Facebooku TAX UK – AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI. Tam w zaciszu społeczności zapytasz o wszystko to, co spędza Ci sen z powiek w związku z podatkami w UK. Do zobaczenia na grupie!