Test IR35 co to jest i jak przejść, tak aby nie zostać zakwalifikowanym jako pracownik?

Test IR35 działa, jak klasyczny test w szkole. Wszyscy chcą go przejść najlepiej. Wywołuje emocje i wzbudza kontrowersje u wielu przedsiębiorców, którzy prowadzą firmę limited, albo działają jako self employed. Co jednak zrobić, kiedy człowiek wydaje się być nieprzygotowany na nadchodzące zmiany w przepisach i nie chce być traktowany jako pracownik? Potrzebna jest powtórka materiału! Informacje sprawdzone, dzięki którym przygotujesz się do nadchodzącego egzaminu dla przedsiębiorców. Zobacz co tu dla Ciebie mamy!

Po przeczytaniu wpisu będziesz wiedział:

• Co to jest Test IR35.
• Dlaczego został wprowadzony.
• Kto szczególnie powinien się przygotować do IR35.
• Co zrobić, jeśli uzyskasz pozytywny wynik testu IR35.
• Jak przygotować się do testu i nowych przepisów, związanych z IR35.

IR35 – Po co wprowadzono przepisy?

Nowe przepisy IR35 miały wejść w życie już w 2020 roku, ale pandemia skutecznie odłożyła w czasie ten pomysł. W tym roku temat powraca. Przepisy IR35 mają zacząć działać od kwietnia 2021 roku, czy tak będzie? Zobaczymy, ale wszystko na to wskazuje, że tym razem nie będzie odwrotu.

Zobacz inne wpisy o IR35:

Nowe przepisy IR35 – czy to koniec wygodnych spółek limited?

Jak pozytywnie przejść Test IR35?

Cel był jeden: likwidacja „deemed employees”, czyli firm jednoosobowych, które świadczą usługę tylko dla jednego zleceniodawcy, a to oznacza, że prawdopodobnie działają jak pracownicy, ale nie są w ten sposób traktowani. Dla HMRC to sposób na uszczelnienie luki podatkowej, która pozwalała jednoosobowej spółce Limited na to, aby dyrektor spółki samodzielnie świadczył usługi zawsze tej samej firmie.

W rzeczywistości praca, która świadczył nosiła znamiona pracy pracownika etatowego, który powinien być objęty umową o pracę. Z tego tytułu powinny być odprowadzone:

•  składki National Insurance 12%
• podatek dochodowy 20%

Firma, która stale korzystała ze współpracy bez etatów mogła ustalić jedną stawkę za pracę i przerzucić obowiązki pracownicze na tę firmę. 

Spółka Limited lub działalność self employed w sytuacji, kiedy “nie pracownik” świadczył usługi pozwalała ominąć wszystkie etatowe koszty takie jak:

• wynagrodzenie za pracę,
• ubezpieczenie pracodawcy od odpowiedzialności (Employer Liability Insurance),
• składka na ubezpieczenia społeczne ze strony pracodawcy (Employer NIC),
• urlopy pracownicze (holiday),
• chorobowe (SSP),
• odzież robocza,
• narzędzia,
• składki na prywatną emeryturę pracowników (workplace pension contribution).

IR35 – Kogo zmiana przepisów dotyka najbardziej?

Kiedy mowa o przepisach IR35, to w większości przypadków przywołuje się przykład kierowcy HGV, jednak zaplanowana na kwiecień 2021 roku zmiana, dotyczy też:

• osób, które pracują współpracują z firmami kurierskimi
• programistów
• budowlańców
• inżynierów

Celem IR35 jest uszczelnienie systemu podatkowego. Chodzi o sytuację, w której spółka unika płacenia podatków i ukrywa zatrudnianie pracowników, kamuflując się nawiązywaniem współpracy z podwykonawcą, czyli dyrektorem w firmie limited.

IR35 – Jak sprawdzić, czy zmiana przepisów mnie dotyczy?

Jest tylko jeden sposób na to, aby spać spokojnie i mieć 100% pewność, że temat IR35 powinien Cię szerzej zainteresować. Co możesz zrobić? Najprostszym rozwiązaniem jest wykonanie testu, który znajdziesz na stronie HMRC.

Test to szereg pytań, które pozwalają ustalić:

• Kto organizuje prace limited company? Czy dyrektor/samozatrudniony ma wpływ na swój dzień pracy?
• Czy dyrektor/samozatrudniony wykonuje usługę korzystając z majątku firmy limited, czy pracuje na sprzęcie należącym do innej firmy?
• Kto jest odpowiedzialny za pokrycie strat, które wynikają z nieumyślnego działania?

Mam pozytywny wynik testu IR35. Co teraz?

Jeżeli okaże się, że po wykonaniu testu IR35 Twój wynik jest pozytywny, to czeka Cię: 

• zmiana umowy,
• konieczność zapłaty zaległego podatku dochodowego i składek na National Insurance i być może kara wraz z odsetkami,
• Twoje kolejne dochody zostaną pomniejszone o podatek oraz składki na ubezpieczenie społeczne.

HMRC ma prawo zweryfikować, czy przepisy IR35 nie dotyczyły Cię wcześniej i może przeprowadzić kontrolę aż do 6 lat wstecz. 

Nie wiem, czy wiesz, ale możesz samodzielnie obliczyć wysokość zaległych opłat, korzystając z kalkulatora IR35. Jeżeli Twoja działalność zostanie zakwalifikowana jako taka, która podlega pod IR35 to musisz spodziewać się tego, że podstawa rozliczenia podatkowego zostanie obliczona jako ‘deemed salary’, czyli domniemanych wpłat. 

A to oznacza, że z Twojego całego przychodu będziesz mógł odliczyć 5% na obsługę swojej firmy, a od pozostałych 95% trzeba będzie odjąć pensję i inne koszty. Kwota, która otrzymasz to właśnie ‘‘deemed salary’. Od niej nalicza się podatek dochodowy Income Tax i National Insurance. 

Przeczytaj też:

7 sprytnych sposobów na obniżenie podatku w spółce LTD.

Rozliczanie podatku VAT – wszystko co musisz wiedzieć o podatku w UK.

Czy można coś zrobić, aby test IR35 zakwalifikował mnie jako ‘outside the IR35’?

Zwróć uwagę na umowy, które zawierasz. Co umieścić w umowie, aby nie być od razu zakwalifikowanym jako pracownik i nadal działać jako LTD/self employed na dotychczasowy zasadach?

• Ważne, aby w umowie był zapis o możliwości współpracy z innymi zleceniodawcami, a nie tylko z jednym.
• Wprowadź zapis mówiący o możliwości zrezygnowania z przyjętego wcześniej zlecenia bez utraty kolejnych zleceń w przyszłości.
• Podpisuj wszystkie dokumenty jako właściciel biznesu, z pieczątką i danymi firmowymi, a nie jako osoba z imienia i nazwiska.

• Zwróć uwagę na to, aby dokumenty nie zawierały zwrotów wskazujących na to, że masz do czynienia z hierarchią i podległością, jak na stanowiskach objętych umową o pracę.
• Nie przypisuj jednego pracownika do konkretnej pracy – miej możliwość wysłania innej osoby do pracy na swoje zastępstwo
• Opłacaj Public Liability na ewentualne straty materialne firmy

• Dopilnuj tego, aby w Twoim portfolio za dany rok podatkowy znalazło się więcej firm, z którymi współpracujesz
• Wykonuj pracę przy pomocy własnych narzędzi i sprzętu, a nie tych należących do zleceniodawcy.
• Inwestuj w marketingowe kwestie typu: wizytówki, logo, materiały reklamowe, strona www, media społecznościowe.

• Nie podpisuj/nie noś przepustek pracowniczych, które pozwalają Ci (tak, jak pracownikom) wchodzić na teren zakładu pracy.
• Korzystaj z pomocy biura księgowego, które może nadzorować firmowe finanse i dokumenty.
• Zainwestuj w sprzęt i wyposażenie firmy typu: komputer, telefon
• Załóż oddzielny rachunek w banku i podawaj tylko takie konto firmowe przy jakichkolwiek rozliczeniach.

Na co jeszcze warto zwrócić uwagę?

• Skorzystaj z ubezpieczenia typu Income Protection, dzięki któremu zabezpieczysz się przed utratą dochodu.
• Opłacaj subskrybcje programów, które wykorzystujesz we własnej firmie.
• Zatrudnij pracownika i wypłacaj mu pensję.
• Inwestuj w rozwój firmy, korzystając ze szkoleń.
• Pokaż, że jesteś właścicielem sprzętu, na którym pracujesz.

Teraz już wiesz, kogo dotyczą przepisy IR35, wiesz też jakie konsekwencje grożą Ci jeśli test IR35 wykaże, że działasz jako pracownik, a nie wykonawca zlecenia. 

Dowiedziałeś się też co możesz zrobić, aby przepisy IR35 nie traktowały Cię, jako ukrytego pracownika.

Jeśli nadal zastanawiasz się nad tym jak pozytywnie przejść test IR35, to musisz być świadomy konsekwencji, jakie niesie za sobą odpowiedź NIE na pytanie typu: “czy jesteś właścicielem sprzętu, który wykorzystujesz w pracy”, albo “czy godzisz się z tym, że ponosisz ryzyko finansowe za pracę niewykonaną”. 

Jeśli nadal masz pytania, dotyczące Twojej sytuacji, to możesz je zadać na naszej grupie, lub od razu umówić się na bezpłatną konsultację ze specjalistą, dzięki któremu ułożysz swój plan działania na najbliższe miesiące.

Chcesz zasięgnąć opinii fachowców? Nie jesteś w stanie samodzielnie poradzić sobie z dokumentami, które potwierdzą, że przepisy IR35 Cię nie dotyczą, bo Twoja sytuacja jest bardziej skomplikowana? Nie martw się! Możesz skorzystać z pomocy biura rachunkowego Fastax Ltd. Proponujemy Ci też dołączenie do naszej grupy podatkowej na Facebooku TAX UK AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI, gdzie masz możliwość zadawania pytań na grupie. Do zobaczenia!