Nowy system naliczania kar i odsetek za zwłokę z VAT. Zmiany od 1 stycznia 2023 roku.

HMRC zapowiedziało zmianę istniejącego systemu kar za spóźnione złożenie i rozliczenie deklaracji VAT. Nowy system będzie obowiązywał od 1 stycznia 2023 roku. 

Celem wprowadzenia nowego systemu jest chęć dostosowania zasad naliczania kar, do innych obowiązujących podatków bezpośrednich. Nowe zasady mają być bardziej spójne, przejrzyste i sprawiedliwe dla podatników. 

Aktualnie obowiązujące zasady naliczania kar za zwłokę z VAT w UK:

W ramach obecnego systemu, w przypadku spóźnienia z rozliczeniem lub płatnością VAT, naliczana jest kara w wysokości 2%, 5%, 10% lub 15% podatku netto, należnego za każdą spóźnioną deklarację.

Nawet jeśli spóźnienie jest tylko jednodniowe, kara naliczana jest w pełnej wysokości. Natomiast aktualnie HMRC nie nalicza odsetek od opóźnionych płatności VAT.

Aktualnie nawet jeśli spóźnienie jest tylko jednodniowe, kara naliczana jest w pełnej wysokości.

Może zainteresuje Cię:

Wszystko co powinieneś wiedzieć o stawkach VAT w UK

Grzechy i grzeszki małych firm w UK

1. Kara za spóźnione złożenie deklaracji VAT od 1 stycznia 2023 roku

Zgodnie z zapowiedzią HMRC, od stycznia 2023 roku naliczanie kar za spóźnione złożenie deklaracji VAT będzie obowiązywało na podstawie systemu punktowego.

Za każde spóźnione zgłoszenie, zostanie naliczona stała kara w wysokości 200 GBP, ale dopiero po osiągnięciu określonego progu punktów karnych. Wysokość progu punktowego, od którego będą naliczane kary, będzie zależała od częstotliwości składania przez podatnika obowiązkowych deklaracji VAT:

• Deklaracje roczne – 2 punkty
• Deklaracje kwartalne – 4 punkty
• Deklaracje miesięczne – 5 punktów

Za każdorazowe spóźnienie w złożeniu deklaracji VAT, zostanie naliczony jeden punkt. Jeśli podatnik nie przekroczy określonego progu, punkty karne wygasną po 24 miesiącach.

2. Kara za spóźnioną płatność podatku VAT od 1 stycznia 2023 roku

Od stycznia 2023 roku, spóźnienie z opłacaniem podatku VAT do 15 dni nie będzie karane.

Dopiero po przekroczeniu 15 dni opóźnienia, będzie naliczana kara za spóźnioną płatność podatku VAT. Wysokość kary będzie uzależniona od ilości spóźnionych dni i będzie podzielona na dwa etapy:

ETAP I – Spóźnienie od 16 do 30 dni. 

Płatność podatku VAT wykonana pomiędzy 16, a 30 dniem od pierwotnego terminu, będzie karana opłatą w wysokości 2 % zaległego podatku.

ETAP II – Płatność wykonana w 30 dniu.

Opłacenie podatku VAT w 30 dniu od pierwotnego terminu, będzie karana opłatą w wysokości 4% zaległego podatku. 

Co się stanie, jeśli podatnik spóźni się więcej niż 30 dni z płatnością podatku VAT?

Jeśli podatnik nie zapłaci należnego podatku VAT w ciągu 30 dni od pierwotnego terminu wymagalności, to HMRC zacznie naliczać odsetki dzienne za zwłokę. 

Oznacza to, że odsetki będą naliczane od terminu płatności, aż do otrzymania przez HMRC pełnej zalegającej kwoty. Należne odsetki będą obliczane według stopy bazowej Banku Anglii +2,5%.

Jak przygotować się do nadchodzących zmian?

Zdajemy sobie sprawę, że zorientowanie się w nadchodzących zmianach może być skomplikowane.

Dlatego jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat przyszłych rozliczeń, dotyczących naliczania kar za opóźnienia z VAT, skontaktuj się z nami. Jesteśmy dla Ciebie i chętnie wyjaśnimy Ci wszystkie najważniejsze dla Ciebie kwestie.

Przeczytaj też:

Rozliczenie self assessment

Jak krok po koku rozliczyć self-emloyed?

Chcesz płacić niższe podatki? Pobierz poradnik, dzięki któremu dowiesz się gdzie i jak możesz zoptymalizować ich wysokość.

Zapraszamy Cię też na naszą grupę na Facebooku TAX UK – AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI. Tam w zaciszu społeczności zapytasz o wszystko to, co spędza Ci sen z powiek w związku z podatkami w UK. Do zobaczenia na grupie!