Corporation Tax bez tajemnic. Jak obliczyć i zapłacić podatek?

Bądźmy szczerzy, tematyka podatków nie jest jakoś szczególnie emocjonująca. Z pewnością też większość z nas, gdyby miała taką możliwość, zlikwidowałaby daniny. Skoro jednak jako przedsiębiorca, jesteś zmuszony je płacić, ten tekst przybliży Ci, czym jest Corporation Tax, oraz kto i kiedy musi go opłacać.

Corporation Tax – co to takiego?

Corporation Tax (polski CIT) jest podatkiem, który zobowiązane są płacić spółki Ltd oraz niektóre organizacje, takie jak:

• kluby,

• organizacje charytatywne,

• stowarzyszenia,

• spółdzielnie,
• towarzystwa.
  

   

To stały podatek. Obecnie Corporation Tax w UK wynosi 19% i jest odprowadzany od wszystkich zysków, które opodatkowaniu podlegają. Nie ma tu jednak żadnych progów, które mogą od niego zwolnić.

Przeczytaj też: 3 duże korzyści z prowadzenie spółki LTD w Wielkiej Brytanii.

Co podlega opodatkowaniu?

Jeśli prowadzisz Spółkę Ltd opodatkowaniu podlegają wszystkie zyski kapitałowe, oraz zyski od dochodu, w których skład wchodzą dochody z działalności gospodarczej i zyski inwestycyjne (nie licząc dywidend, gdyż są inaczej opodatkowane).

Musisz jednak pamiętać, że jeśli Twoja siedziba znajduje się w Wielkiej Brytanii, opodatkowaniu podlega cały dochód, gdziekolwiek na świecie byłby uzyskany. Natomiast w sytuacji, kiedy działasz tu tylko za pośrednictwem oddziału lub biura, Corporation Tax zapłacisz tylko od zysków wygenerowanych na Wyspach.

“Jeśli Twoja firma ma siedzibę w Wielkiej Brytanii, płaci podatek od osób prawnych od wszystkich swoich zysków z Wielkiej Brytanii i za granicą.

Jeśli Twoja firma nie ma siedziby w Wielkiej Brytanii, ale ma tu biuro lub oddział, płaci tylko podatek od osób prawnych od zysków z działalności w Wielkiej Brytanii.”

Rok finansowy dla Corporation Tax

W przypadku Corporation Tax rok finansowy, czy też inaczej mówiąc, rok obrotowy, obejmuje okres od 1 kwietnia do 31 marca. Spółki Limited kończą swój okres finansowy po 12 miesiącach od daty rejestracji.

Przykład:

Rozpocząłeś swoją działalność jako spółka Ltd 5 kwietnia 2021, więc pierwszy rok finansowy będzie obejmował okres 5.04.2021 – 04.04.2022 plus 05.04.2022 – 30.04.2022.

Kolejny rok obrotowy będzie trwał od 1.05.2022 do 30.04.2023.

Co roku Kanclerz Wielkiej Brytanii ustala w budżecie stawki podatku dochodowego, ulg, kredytów. Nie martw się jednak, że coś Cię zaskoczy, bo dane te są dostępne przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego.

Wiesz już, że spółki Limited kończą swój rok finansowy po 12 miesiącach od daty zawiązania. Musisz jednak pamiętać, że choć rok podatkowy obejmuje pełne 12 miesięcy, Ty jesteś zobowiązany złożyć rozliczenia w czasie 9 miesięcy od zakończenia poprzedniego roku finansowego.

W tym wypadku warto być w stałym kontakcie z księgowym. Wysyłać mu dokumenty na bieżąco, bo wtedy wcześniej będzie mógł on obliczyć Ci kwotę podatku, a Ty będziesz miał czas na przygotowanie potrzebnej sumy.

Może zainteresuje Cię wpis: Jak przechowywać dokumenty w małej firmie w UK?

Corporation Tax – jak opłacić podatek krok po kroku?

Wiesz, czym jest Corporation Tax, znasz obowiązujące Cię daty. Ale jak ten podatek opłacić? Jeśli jesteś osobą biegłą w księgowości lub masz zaufanego fachowca w tej dziedzinie, uporanie się z tym będzie łatwizną.

1. Zacznij od formalności:
   

• zarejestruj się do Corporation Tax w Wielkiej Brytanii;
  

• archiwizuj wszystkie otrzymane i wydane dokumenty firmowe;
  

• przygotowuj coroczne zeznania podatkowe (to ułatwi wyliczenie dokładnej kwoty podatku);
  

• raz do roku opłacaj podatek, a jeśli np. całość dochodu została wypłacona w postaci pensji dyrektorskich, poinformuj HMRC o tym, że w danym roku Twoja firma nie odprowadza żadnego podatku dochodowego;
  

• składaj zeznania podatkowe (Company Tax Return) w terminie.

Może zainteresuje Cię też:

7 sprytnych sposobów na obniżenie podatku w Spółce LTD.

Wynagrodzenie, czy dywidenda w spółce – jak wypłacić środki z firmy i na tym nie stracić?

2. Podatek od dochodu, czyli od czego?
Twój dochód albo inaczej zysk, to kwota przychodu pomniejszona o koszty.

Zobacz to na przykładzie:

Twoja spółka osiągnęła przychód na poziomie £10 000, w trakcie trwającego roku wygenerowała ona koszty na poziomie £5 000, więc Twój zysk to £5 000 i od tej sumy zapłacisz podatek.

(£10 000 – £5 000) x 19% = £950

Podatek, jaki w tym wypadku musiałbyś zapłacić, to £950.

3. W jaki sposób płacić Corporation Tax?

Znasz już kwotę należnego podatku, wszystkie dokumenty gotowe. Zastanawiasz się teraz pewnie, jak możesz uregulować tę należność? Metod jest wiele:

• przelew bankowy,

• przekaz pocztowy,

• czek,

• karta płatnicza (debetowa lub kredytowa).

   

   

Płatność kartą jest najpopularniejsza, bo jest metodą najszybszą i obarczoną najniższymi kosztami. Jeśli jednak zdecydujesz się np. na przekaz pocztowy lub przelew bankowy w tytule płatności musisz wpisać kwotę podatku wyliczoną przez księgowego i Payslip reference (sekwencja 17 znaków, którą znajdziesz w liście od HMRC).

Przelewy z banków brytyjskich są darmowe, natomiast jeśli chciałbyś to zrobić z banku w Polsce, musisz liczyć się z prowizją od 50 do nawet 150 zł. Warto więc mieć i to na uwadze.

Wybrałeś najwygodniejszą dla Ciebie formę płatności, uregulowałeś należność, więc ten rok fiskalny masz już z głowy. Brawo Ty! Jeśli tylko będziesz pilnował dokumentów i regularnego ich księgowania, kolejny rok podatkowy nie będzie dla Ciebie żadnym wyzwaniem. Gdyby jednak okazało się, że potrzebujesz wsparcia księgowego, który pomoże Ci uporać się z Corporation Tax – napisz do nas. Pomożemy Ci.

Chcesz zasięgnąć opinii fachowców? Możesz skorzystać z pomocy biura rachunkowego Fastax Ltd << Napisz do nas. Proponujemy Ci też dołączenie do naszej grupy podatkowej na Facebooku TAX UK AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI, gdzie masz możliwość zadawania pytań na grupie. Do zobaczenia!