Wynagrodzenie czy dywidenda – jak wypłacić środki z firmy i na tym nie stracić?

Jako właściciel lub współwłaściciel spółki LTD oraz jej dyrektor możesz pobierać swoje wynagrodzenie w formie comiesięcznej pensji lub wypłaty dywidend. Każdy z tych sposobów wiąże się z określonymi regulacjami podatkowymi. Poznaj je, aby podejmować decyzje, który będą dla Ciebie najbardziej opłacalne.

Po przeczytaniu tego wpisu będziesz wiedział:

• Czym różni się dywidenda od wynagrodzenia w Spółce LTD.
• Ile wynosi podatek i kwota wolna od podatku w 2020/2021 roku w UK.
• Jak obliczyć wysokość dywidendy.
• Co się bardziej opłaca dyrektorowi spółki LTD, czy wypłata wynagrodzenia czy dywidenda.

Spółka Ltd – co to takiego?

Spółka Ltd – czyli spółka Limited – to brytyjski odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Co przemawia za jej założeniem? Nie istnieje określona minimalna wysokość jej kapitału założycielskiego, co jest jednym z powodów, dla których jest to często wybierana forma działalności. Kolejny to m.in. to, że współwłaściciele odpowiadają za zobowiązania spółki tylko do wysokości zainwestowanego w nią kapitału.

Jako dyrektorowi spółki przysługuje Ci regularne wynagrodzenie. Jako udziałowiec możesz otrzymywać dywidendy.

Będąc udziałowcem spółki, możesz być jednocześnie jej dyrektorem. To dotyczy także spółki jednoosobowej, choć dopuszczalna jest także sytuacja, gdy jesteś jedynym udziałowcem w spółce i zatrudniasz kogoś innego na stanowisku dyrektora.  Dlaczego o tym wspominamy? Jako dyrektorowi spółki przysługuje Ci regularne wynagrodzenie. Jako udziałowiec możesz natomiast otrzymywać dywidendy. Jeśli łączysz obydwie te funkcje – masz prawo do pensji i dywidend. Ale co będzie dla Ciebie bardziej opłacalne?

Dywidenda w Spółce LTD

Dywidendy to zysk netto spółki obliczany pod koniec roku –  może on zostać podzielony między udziałowców i wypłacony im na podstawie wspólnie podjętej decyzji. Dyrektor spółki Ltd, który jest jednocześnie jej udziałowcem może zatem wypłacić sobie część wynagrodzenia w takiej właśnie formie. W tym momencie pojawia się jednak kwestia podatku, który należy odprowadzić od dywidendy.

Może zainteresuje Cię też temat: Jakie są 3 duże korzyści z prowadzenia Spółki LTD w UK?

W przypadku dywidend, kwota wolna od podatku to 2000 funtów rocznie – zwróć uwagę, że jest to inna kwota niż w przypadku wynagrodzenia (w tym drugim przypadku wynosi ona 12 500 funtów rocznie).

Kolejne stawki podatku w przypadku dywidend to:

– 7,5 % – od 2 001 do 50 000 funtów

– 32,5% – od 50 001 do 150 000 funtów

– 38,1 % – powyżej 150 000 funtów.

Pamiętaj, że coroczna wypłata dywidendy w spółce nie jest konieczna. Jeśli udziałowcy podejmą taką decyzję, dywidendy mogą np. zostać zainwestowane w jej dalszy rozwój.

Kwota wolna od podatku w przypadku wynagrodzenia roku podatkowym 2020/2021 wynosi 12 500 funtów rocznie. W przypadku dywidend, kwota wolna od podatku to 2000 funtów rocznie.

Wynagrodzenie w Spółce LTD

Oczywiście jako dyrektor spółki możesz pobierać wynagrodzenie za swoją pracę. Trzeba od niego odprowadzić podatek dochodowy. Już wiesz, że kwota wolna od podatku to w tym przypadku 12 500 funtów rocznie.

Kolejne stawki podatku to:

• 20 % – do 50 000 funtów
•  40 % – od 50 001 do 150 000 funtów
•  45 % – powyżej 150 000 funtów.

Przeczytaj też: Jak przechowywać dokumenty księgowe w małej firmie?

Jak uniknąć wysokich prowadząc firmę Limited?

Jak widzisz, każdy z przedstawionych sposobów wypłaty wynagrodzenia wiąże się z „wejściem” w  inny próg podatkowy. Możesz zdecydować się na wypłatę regularnej pensji albo dywidendy, ale za chwilę przekonasz się, że najkorzystniejszym rozwiązaniem będzie połączenie tych dwóch możliwości. W takim wypadku część należnej kwoty pobierasz w formie regularnej wypłaty, a część otrzymujesz w formie dywidendy. Zobacz, jak to wygląda w praktyce.

Przykład:

Powiedzmy, że spółka ABC LTD wygenerowała zysk netto w wysokości 40 000 funtów. Jako dyrektor chcesz wypłacić go sobie w całości w formie pensji. I teraz tak:

•  do kwoty 12 500 funtów obejmuje Cię zerowy podatek dochodowy ale od sumy powyżej tego progu zapłacisz podatek 20 %. Podatek ten będzie naliczany zatem od kwoty 27 500 funtów (bo od 40 000 funtów odejmujemy 12 500 funtów wolnych od podatku).

Możesz tę sumę wypłacić w formie dywidendy:

•  takim przypadku zapłacisz podatek w wysokości 7,5 % od kwoty 38 000 funtów (40 000 – 2 000 funtów bo to kwota wolna od podatku).

Możesz także zastosować połączenie obydwu form i to będzie dla Ciebie najkorzystniejsze:

•  sumę 12 500 funtów otrzymujesz w formie pensji
•  sumę 27 500 funtów wypłacasz w formie dywidendy. Odprowadzasz wtedy podatek w wysokości 7,5 %, a nie 20 % tej kwoty (jakby to było w przypadku pensji).

Zobacz też wpis: Jak korzystnie dysponować środkami firmy Limited w UK?

Oczywiście to, na jaką formę wypłaty środków się zdecydujesz może nie zależeć tylko od tego, co jest najbardziej opłacalne pod względem podatkowym. Jeśli Twoja spółka Ltd nie jest spółką jednoosobową, decyzję o wypłacie dywidend muszą podjąć wszyscy udziałowcy. Nie zawsze taka wypłata musi zatem dojść do skutku.

Warto jednak znać możliwości, z których możesz korzystać, aby uniknąć wysokiego opodatkowania. Pamiętaj też, że stawki w progach podatkowych mogą (i najprawdopodobniej będą) zmieniać się w poszczególnych okresach rozliczeniowych – warto weryfikować tę wiedzę na bieżąco. Jeżeli nie masz czasu na śledzenie zmian podatkowych, ale chciałbyś mieć pewność, że płacisz podatek w takiej wysokości jak powinieneś i ani funta więcej to skorzystaj z pomocy specjalisty. Umów się na rozmowę z księgową z Fastax Ltd. Pomożemy Ci zoptymalizować podatki w Twojej firmie.

Nie chcesz samodzielnie prowadzić księgowości we własnej firmie? Możesz skorzystać z pomocy biura rachunkowego Fastax Ltd. My ze swojej strony proponujemy też dołączenie do naszej grupy podatkowej na Facebooku TAX UK AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI, gdzie nie tylko w wyznaczone dni masz możliwość zadawania pytań na grupie.

Zanim dołączysz pamiętaj, aby udzielić 3 odpowiedzi na pytania. Do zobaczenia! 🙂