Uwaga przedsiębiorco! Zmiany w rozliczeniu podatku VAT dla branży budowlanej w UK

Od marca 2021 roku obowiązują zmiany w sposobie rozliczania podatku VAT dla branży budowlanej w UK. Już Heraklit stwierdził, że wszystko płynie. Nie inaczej jest z prawem budowlanym w UK, które od 1 marca 2021 także uległo modyfikacji. Jakie są to zmiany i czego dotyczą? Czytaj dalej, aby poznać szczegóły.

Po przeczytaniu tego wpisu będziesz wiedział:

• Co to jest odwrotne obciążenie.
• Na czym polegają zmiany od marca 2021 roku.
• Kogo dotyczy odwrotne obciążenie w branży budowlanej w UK.
• Kto nie musi obawiać się nowego sposobu wystawiania faktur.

Odwrotne obciążenie w branży budowlanej, co to takiego?

 Reverse charge, czyli odwrotne obciążenie, stosuje się w celu zminimalizowania oszustw i nadużyć związanych z podatkiem VAT. Zdarzały się bowiem sytuacje, kiedy to małe firmy lub podwykonawcy większych zleceń, po wykonaniu swojej pracy i odebraniu należności „znikały” nie odprowadzając należnego podatku.

 W celu zlikwidowania takich działań stosuje się właśnie odwrotne obciążenie, które polega na przerzuceniu obowiązku rozliczania podatku VAT ze sprzedającego na nabywcę.

Może zainteresuje Cię też wpis:

Domestic Reverse Charge, czyli „odwrotne obciążenie” w UK.

Rozliczanie podatku VAT w UK.

Kilka słów o zmianach w branży budowlanej w UK

 Główna zmiana dotyczy sposobu wystawiania faktur za zlecenie. Jeśli jesteś podwykonawcą dla firmy będącej płatnikiem VAT, wówczas faktura, jaką wystawiasz, nie będzie fakturą z VAT, a reverse charge. Za rozliczenie podatku VAT i jego opłacenie będzie odpowiedzialny Twój klient.

 W sytuacji kiedy to Ty jesteś zleceniodawcą lub płatnikiem VAT, wtedy naliczasz VAT należny podwykonawcy, doliczając go do swojego rozliczenia. Kwota należnego VAT jest w tym wypadku również podatkiem naliczonym.

Kogo dotyczy rozliczenie poprzez odwrotne obciążenie?

 Jest kilka sytuacji, w kórych Domestic Reverse Charge będzie Cię obowiązywało. Są to sytuacje gdy:

• będąc podwykonawcą, jesteś zarejestrowany w Programie dla Przemysłu Budowlanego (system CIS – Construction Industry Scheme), obowiązuje Cię wtedy prawo z tego programu, w tym reverse charge;
• Twój klient jest płatnikiem podatku VAT;
• klient, dla którego pracujesz, nie jest klientem ostatecznym;
• wykonana przez Ciebie praca jest obciążona określoną stawką VAT (5%, 20%), jeśli stawka ta nie jest określona, wówczas obowiązuje VAT 20% i odwrotne obciążenie.

Przeczytaj też inny wpis:

Jak złożyć wniosek o settled status w UK. 

Kryptowaluty i podatki w UK.

Zastanawiasz się, jakie prace są objęte reverse charge? Oto kilka z nich:

•     malowanie, dekorowanie fasady lub wnętrza budynku,
•     wszystkie usługi remontowo-budowlane,
•     prace związane ze zmianą uformowania terenu,
•     wykonanie instalacji: hydraulicznych, ogrzewania, oświetlenia, klimatyzacji, wentylacji
•     budowa lub rozbiórka murów, dróg,
•     sprzątanie wnętrza budynku, ale tylko w trakcie jego budowy, czy remontu.

Kto jest zwolniony z nowego sposobu rozliczania podatku VAT w branży budowlanej?

 Odwrotne obciążenie jak widać, dotyczy wielu fachowców związanych z branżą budowlaną. Jest jednak sporo grup, których nowe przepisy nie dotyczą, między innymi:

• dostawcy odpowiedzialni za dowóz materiałów, narzędzi i maszyn na budowę,
• artyści, rzemieślnicy, którzy zajmują się renowacją budynków (elewacja, wnętrza, poszczególne elementy wyposażenia jak np. rzeźby),
• osoby instalujące alarmy czy systemy RTV,
• monterzy rolet, żaluzji,
• architekci, dekoratorzy wnętrz, geodeci,
• osoby zajmujące się tworzeniem szyldów reklamowych, ogłoszeń.

Należy jednak zwrócić uwagę, że jeśli na fakturze znajduje się choćby jedna rzecz podlegająca reverse charge, to w takiej sytuacji cała faktura ma być rozliczana w ten sposób.

Pełen wykaz prac objętych, ale też i zwolnionych z odwrotnego obciążenia dostępny jest na stronie HMRC.

Zobacz też:

7 sprytnych sposobów na obniżenie podatku w spółce LTD.

Wynagrodzenie, czy dywidenda? Jak wypłacić środki ze spółki LTD, aby na tym nie stracić?

Podsumowanie:

• Kogo dotyczą nowe zasady rozliczania podatku VAT?

Obowiązujące od marca 2021 roku zmiany dotyczą firm zarejestrowanych na VAT, które świadczą swoje usługi innym płatnikom VAT w UK, a więc tym którzy działają B2B.

• Czy to oznacza, że system CIS przestaje działać?

NIE. To wszystko działa równolegle.

• Jak to wygląda w praktyce?

Załóżmy, że jesteś mniejszym podwykonawcą dla dużej firmy budowlanej,  która jest płatnikiem VAT. Od 1 marca 2021 r. nie musisz już wystawiać faktury z VAT. Teraz Twoja faktura będzie zawierała adnotację „reverse charge”, czyli odwrotne obciążenie.

Co to oznacza? Teraz nie odliczasz podatku VAT, a na Twojej fakturze musi się znaleźć wyraźna informacja ” This invoice is subject to a reverse charge for VAT”.

• Jak wygląda przelew środków w takim przypadku?

Otrzymasz pieniądze na wystawioną kwotę bez naliczonego podatku VAT.

•  Kto w takim razie odpowiada za rozliczenie podatku VAT i jego opłacenie?

Od marca 2021 roku za to jest odpowiedzialny Twój klient. Masz w tym miesiącu przed sobą wystawianie faktur za usługi budowlane i nie jesteś pewien, czy zrobisz to dobrze? Nie kombinuj. Sprawdź u źródła. Umów się na bezpłatną konsultację z naszym specjalistą, który odpowie na Twoje wątpliwości.

 Wszelkie zmiany w prawie, które mają na nas bezpośredni wpływ, mogą początkowo budzić pewien niepokój i obawę, że coś zostanie niedopatrzone. Szukanie informacji na własną rękę, czytanie fachowych artykułów (na przykłada takich, jak ten), z pewnością pomoże zrozumieć temat.

Jeśli jednak nie masz czasu na drążenie meandrów Internetu, lub rodzi się w Tobie obawa, że nie wszystko rozumiesz, wystarczy wtedy choćby jedna konsultacja albo przez jakiś czas pomoc doświadczonego księgowego, żeby wszystko stało się jasne. Wtedy podatkowe prawo budowlane w UK nie będzie miało dla Ciebie żadnych tajemnic.

Chcesz zasięgnąć opinii fachowców bo Twoja sytuacja jest bardziej skomplikowana? Nie martw się! Możesz skorzystać z pomocy biura rachunkowego Fastax Ltd. Proponujemy Ci też dołączenie do naszej grupy podatkowej na Facebooku TAX UK AKADEMIA KSIĘGOWOŚCI, gdzie masz możliwość zadawania pytań na grupie. Do zobaczenia!